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科技創(chuàng)新

欲窮千里目 更上一層樓

（唐 · 王之煥）

財(cái)務(wù)管理中的“安全”和“質(zhì)量”

發(fā)布時(shí)間：

2020-06-22

財(cái)務(wù)管理中的“安全”和“質(zhì)量”

  

　　安全和質(zhì)量是施工企業(yè)從事工程活動(dòng)中最重要的兩個(gè)基本要素，“安全第一，質(zhì)量至上”是我們耳熟能詳?shù)氖┕つ繕?biāo)，安全和質(zhì)量工作行之有效說明風(fēng)險(xiǎn)防范有成效。相對(duì)于工程施工的過程控制，財(cái)務(wù)工作中的有效管理也離不開安全和質(zhì)量?jī)砂褬?biāo)尺。

　　財(cái)務(wù)管理中的安全主要包括以下三個(gè)方面：

　　一、財(cái)產(chǎn)安全

　　現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)是公司擁有的財(cái)產(chǎn)，財(cái)務(wù)管理過程中應(yīng)對(duì)現(xiàn)金做好定時(shí)盤點(diǎn)工作，如有短缺應(yīng)及時(shí)查明原因；對(duì)銀行存款做好定期賬實(shí)核對(duì)工作，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)作及時(shí)調(diào)整；對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)做好催收工作，加快應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度；對(duì)于公司擁有的固定資產(chǎn)要做好盤點(diǎn)核對(duì)工作，防止被惡意侵占。此外，還要加強(qiáng)辦公區(qū)域的安全防范措施，防火防盜，確保憑證賬冊(cè)等財(cái)務(wù)資料的安全存放。

　　二、內(nèi)控有效

　　內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，包括以下幾個(gè)要素（1）明確的職責(zé)分工；（2）嚴(yán)格的審批制度；（3）有效的內(nèi)部審計(jì)；（4）健全的會(huì)計(jì)制度。通過以上會(huì)計(jì)或管理上的控制來加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行有效控制，一個(gè)內(nèi)控制度完善的公司，在財(cái)務(wù)崗位上體現(xiàn)為不相容職務(wù)的分離、在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上體現(xiàn)為授權(quán)批準(zhǔn)的嚴(yán)密。這方面，我們有深刻的教訓(xùn)值得汲取。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)可控

　　企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)按其形成原因可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，安全因素適用于兩種不同原因的風(fēng)險(xiǎn)管控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于舉債經(jīng)營(yíng)而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要保證合理的資本結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)保持合理水平，既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)取得財(cái)務(wù)收益，又要對(duì)杠桿使用有度有節(jié)，防止過度借貸引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在安全區(qū)域應(yīng)是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的重要目標(biāo)。企業(yè)破產(chǎn)倒閉的主要原因就是資金風(fēng)險(xiǎn)失控。

　　財(cái)務(wù)管理中的質(zhì)量主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

　　一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確有效是經(jīng)營(yíng)者作出重大決策的依據(jù)，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)參與經(jīng)營(yíng)工作全過程，從項(xiàng)目承接到施工過程以及竣工決算，都要掌握第一手資料作為財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，在施工過程中編制滾動(dòng)成本、目標(biāo)成本、預(yù)期利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的盈虧分析應(yīng)以可信有效的數(shù)據(jù)為支撐，保持財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可追溯性和連續(xù)性。

　　二、財(cái)務(wù)分析的全面性

　　依據(jù)詳實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的職能，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析包括企業(yè)的償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等諸方面，財(cái)務(wù)分析報(bào)告能全面、綜合地反映企業(yè)總體實(shí)力，從而揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)的優(yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)性地優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的措施。

　　三、財(cái)務(wù)目標(biāo)的可行性

　　財(cái)務(wù)目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的方向，脫離安全邊際的財(cái)務(wù)目標(biāo)將帶來高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)后果，追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)更要注重企業(yè)資源的合理配置，在技術(shù)改進(jìn)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低成本等方面跟進(jìn)可行性措施，處理好投入與產(chǎn)出關(guān)系，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)目標(biāo)是建立在現(xiàn)有基礎(chǔ)之上的穩(wěn)健發(fā)展和可行性延伸。

　　財(cái)務(wù)安全是企業(yè)經(jīng)營(yíng)高質(zhì)量發(fā)展的前提，財(cái)務(wù)管理中既要摒棄刻舟求劍式的古板教條主義，又要靈活運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿，在貨幣政策寬松時(shí)期適度舉債，在緊縮時(shí)期強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金為王。我們要在集團(tuán)公司“穩(wěn)中求進(jìn)”的總基調(diào)指引下，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭，安全為先，在確保安全的前提下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)發(fā)展，達(dá)成“百年企業(yè)”“啟安夢(mèng)”目標(biāo)。（郁承?。?/span>

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